概要

平成30年度税制改正で創設された法人の事業承継税制の特例措置及び平成31年度税制改正で創設される個人版事業承継税制について、図解や設例を交えて解説。

主要目次

第１章　中小企業の現状と経営承継の円滑化　　　　─納税猶予制度の背景─
　１　中小企業の現状
　２　経営承継円滑化法による支援措置
第２章　従来からの非上場株式等の
　　　　贈与税・相続税の納税猶予制度（一般措置）
　１　非上場株式等の贈与税の納税猶予および免除（一般措置）
　２　非上場株式等の相続税の納税猶予および免除（一般措置）
第３章　創設された非上場株式等の贈与税・相続税の
　　　　納税猶予の特例措置
　１　新しい事業承継税制の特例措置と従来からの措置との違い
　２　平成３０年度税制改正のポイント
第４章　特例措置を適用するための要件
第５章　税理士等が関与する「認定経営革新等支援機関」とは
　１　経営承継円滑化法の認定
　２　認定経営革新等支援機関とは
第６章　創設された贈与税の納税猶予制度の特例措置の活用ポイント
　１　まず特例承継計画を策定する
　　　─特例措置を適用するしないに関わらず策定を─
　２　贈与をする
　　　─受贈者は３年以上役員を継続─
　３　担保の提供
　　　─株式を担保にして適用─
　４　贈与税の申告
　　　─期限内申告を厳守─
　５　納税猶予の場合の贈与税の計算方法
　６　納税猶予期間中の注意点
　　　─会社の株式を１株でも移動させると猶予取消し─
　７　納税猶予の特例活用によって相続人間でモメないために
第７章　創設された相続税の納税猶予制度の特例措置の活用ポイント
　１　まず承継計画を策定をする
　　　─特例措置を適用するしないに関わらず策定を─
　２　相続の開始（８か月以内に認定申請）
　　　─期限内に遺産分割するための遺言書が必須─
　３　相続税の申告
　　　─期限内申告を厳守─
　４　納税猶予がある場合の相続税の計算方法
　５　申告期限後５年間の注意点
　　　─資産管理会社に該当した場合は６か月以内に脱出する─
　６　経営環境の変化（悪化）に対応した免除
　　　─連続赤字など─
　７　免除税額
　８　相続時精算課税制度の直系卑属以外への適用
　　　─後に問題を残す可能性あり─
　９　利子税の計算
　10　担保の提供
　　　─株式を担保にして適用─
第８章　個人事業者の新・事業承継税制
　１　平成31年度改正で事業用資産の100％が　贈与税・相続税の
　　　納税猶予可能に　
　２　個人事業者の事業用資産に係る贈与税の納税猶予制度の創設
　３　個人事業者の事業用資産に係る相続税の納税猶予制度の創設