はじめに

序 章 国税通則法ができるまで
1 租税徴収制度調査会答申とその背景(問題意識) ?
2 税制調査会での審議 ?
3 将来の検討課題とされたもの(法制化が見送られたもの) ?
4 新しい国税通則法の基本的考え方 ?

第1章 総 則
第1節 国税通則法の概要 ?
1 国税通則法の目的 ?
2 国税通則法の内容 ?
3 国税通則法と他の税法等との関係 ?
4 国税通則法と会計法等との関係 ?
第2節 国税通則法上の当事者 ?
1 税務行政組織(財務省設置法) ?
2 納税者等(通2及び各税法で規定) ?
3 納税管理人、税理士 ?
第3節 期間及び期限 ?
1 期間と期限の差 ?
2 期 間(通10、70、71) ?
3 「期間」計算の例 ?
4 期 限(通10、通令2、各税法) ?
第4節 書類の提出、送達及び収受 ?
1 書類の提出 ?
2 書類の送達(通12) ?
3 書類の収受(通2六、23、31、81、87ほか) ?
4 インターネットによる申請、届出及び処分通知等 ?
第5節 所轄庁と納税地 ?
1 所轄庁(通21、30、31、33、43ほか) ?
2 納税地(各税法で規定) ?
3 納税地の異動と所轄庁(通21) ?

第2章 納税義務の成立と確定
第1節 納税義務の成立 ?
1 納税義務の成立とは?(通15) ?
2 成立の時期(通15?、各税法) ?
3 成立の効果 ?
第2節 納付すべき税額の確定 ?
1 納税義務の確定とは? ?
2 確定の効果 ?
3 納付すべき税額の確定(納税義務の確定) ?
4 確定金額などの端数処理(通118、119) ?
第3節 申告による確定 ?
1 納税申告 ?
2 納税申告書の種類及び申告内容(各税法で規定) ?
第4節 納税義務の確定及びその是正 ?
1 更正及び決定(通24、25) ?
2 納税申告と更正、決定等との関係 ?
3 更正の請求 ?
4 確定後の税額変更の効力 ?
5 まとめ ?
第5節 納税義務の承継 ?
1 相続又は合併による納付義務の承継(通5、6) ?
2 承継の効果(通5、7の2) ?
3 共同相続人の承継(通5??) ?
第6節 連帯納付義務 ?
1 意 義 ?
2 連帯納付義務の効果(通8、民432?434ほか) ?
3 相続税における連帯納付責任等(相34、法152) ?
第7節 納税義務の消滅 ?

第3章 国税の納付及び徴収
第1節 国税の納付 ?
1 納期限(通35、36及び各税法で規定) ?
2 申告納税方式による国税の納付(通35) ?
3 賦課課税方式による国税の納付(通36) ?
4 自動確定の国税の納付(通36、通令8?) ?
5 納付の手続(通34?) ?
第2節 国税の徴収 ?
1 徴収の意義 ?
2 徴収の所轄庁(通43) ?
3 納税の告知(通36) ?
4 督 促(通37) ?
5 繰上請求(通38) ?
第3節 滞納処分 ?
1 滞納処分の意義 ?
2 国税徴収法の目的(徴1) ?
3 国税徴収法の内容 ?
第4節 納税証明 ?
1 納税証明の意義(通123) ?
2 納税証明の要件(通123) ?
3 納税証明の申請、交付手続(通123、通令41、42) ?

第4章 附 帯 税
第1節 附帯税とは ?
1 附帯税の概要(通6章) ?
2 附帯税の種類(通2四) ?
第2節 延滞税及び利子税 ?
1 延滞税(通60ほか) ?
2 利子税(通64) ?
第3節 加算税 ?
1 過少申告加算税(通65?) ?
2 無申告加算税(通66) ?
3 不納付加算税(通67) ?
4 重加算税 ?
5 過怠税(印紙税法で規定) ?
6 まとめ ?

第5章 納税緩和制度及び担保
第1節 納税緩和制度の概要 ?
1 納税緩和制度の意義 ?
2 納税緩和制度の種類 ?
3 納税の猶予と滞納処分手続上の緩和制度との相違 ?
第2節 納税の猶予 ?
1 災害により相当な損失を受けた場合の納税の猶予(通46?) ?
2 通常の納税猶予(通46??) ?
3 納税の猶予の効果(通48、63) ?
4 納税の猶予の取消し(通49) ?
5 まとめ ?
第3節 国税の担保 ?
1 担保を提供する場合(通46?、各税法) ?
2 提供される担保の種類(通50) ?
3 担保の提供手続(通令16???) ?
4 担保の処分手続(通52) ?
5 納付委託 ?

第6章 国税の還付及び還付加算金
第1節 国税の還付 ?
1 還付金等の種類(通56、各税法) ?
2 国税の還付(通56) ?
3 未納国税への充当(通57) ?
4 還付金の所轄庁(通56??) ?
5 還付金等の還付請求 ?
第2節 還付加算金 ?
1 還付加算金の計算 ?
2 還付加算金の計算期間 ?

第7章 更正・決定・徴収などの期間制限
第1節 期間制限の概要 ?
1 期間制限の趣旨 ?
2 期間制限の区分 ?
第2節 賦課権の除斥期間 ?
1 除斥期間の起算日(通10、70) ?
2 5年の除斥期間(通70?) ?
3 7年の除斥期間(通70?) ?
4 10年の除斥期間(通70?) ?
5 6年の除斥期間(措66の4?、相36?) ?
6 国外の取引等に係る更正・決定の除斥期間の特例 ?
7 除斥期間間際に出された申告に係る加算税の賦課決定期限の延長 ?
第3節 徴収権及び還付請求権の消滅時効 ?
1 徴収権の消滅時効(通72) ?
2 還付請求権の消滅時効(通74) ?

第8章 国税の調査等
第1節 税務調査 ?
1 税務職員の質問検査権 ?
2 「調査」の意義 ?
3 調査の対象者 ?
第2節 税務調査の種類 ?
1 所得税、法人税、消費税に関する調査(通74の2) ?
2 相続税及び贈与税に関する調査(通74の3) ?
3 酒税に関する調査 ?
4 その他の税目に関する調査 ?
5 提出物件の留置き ?
6 権限の解釈 ?
7 身分証明書の携帯等 ?
第3節 税務調査の手続 ?
1 事前通知 ?
2 調査の「開始日時」又は「開始場所」の変更の協議 ?
3 税務調査の終了の際の手続 ?
第4節 事業者・官公署への協力要請 ?
第5節 犯則調査 ?

第9章 納税者の権利救済制度(不服審査及び訴訟)
第1節 権利救済制度の概要 ?
1 行政争訟の種類 ?
2 行政救済の必要性 ?
第2節 国税の処分等に係る行政上の救済(不服審査) ?
1 不服申立て ?
2 不服申立先 ?
3 不服申立て手続(通81ほか) ?
4 不服申立ての審理手続(通96、97ほか) ?
5 決定又は裁決(通83、92、98ほか) ?
6 不服申立てと原処分の執行との関係(通105) ?
第3節 訴 訟 ?
1 行政訴訟の概要(行訴14?、通115) ?
2 税務争訟と不服申立ての前置(通115?) ?
3 訴訟と原処分の執行との関係について(行訴25、通73?) ?

第10章 罰 則
第1節 税務職員に対する罰則 ?
第2節 納税者に対する罰則 ?
1 虚偽記載等 ?
2 検査忌避犯、虚偽帳簿書類提示犯 ?
第3節 脱税者等に対する罰則 ?

(参考1) 納税環境整備に向けた主な施策 ??
(参考2) 国税不服審判所における審理の流れ ??
(参考3) 事前照会に対する文書回答制度の見直し ??
(参考4) 加算税の国際比較 ??
(参考5) 米国の納税者の権利章典の概要 ??
(参考6) 米国における納税者権利救済制度の概要 ??


判例・裁決例索引 ??


用語索引 ??