概要

遺産分割に必要な民法の実務知識から、相続開始後にできる相続税軽減手法、不動産の時価と相続税評価額の関係、分割に工夫が必要な不動産、将来の売却や共有の解消などの出口戦略まで、豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説。

主要目次

第1編　遺産分割の概要

　第1章　遺産分割協議の当事者

　　１　相続人の範囲と順位

　　２　代襲相続

　　３　相続人に準ずる者等

　第2章　民法の規定する相続分

　　１　相続分とは何か

　　２　法定相続分

　　３　代襲相続分

　　４　指定相続分

　　５　身分が重複する場合の相続分

　　６　特別受益者の相続分

　　７　寄与分がある者の相続分

　　８　特別寄与料

　　９　（補足）平成30年民法改正の概要

　第3章　相続財産評価の時期と評価方法

　　１　遺産分割の時期

　　２　相続財産の評価時点

　　３　相続財産の客観的評価

　第4章　遺産分割の対象となる特殊な財産

　　１　借地権の財産性と名義変更料

　　２　使用貸借に係る土地の財産性

　　３　配偶者居住権

　　４　その他の財産

　　５　遺産の帰属に争いがある場合

　第5章　遺産分割の流れ

　　１　遺産分割の手順

　　２　遺言書と異なる内容の遺産分割

　　３　遺産分割の類型

　第6章　遺産の再分割

　　１　遺産分割協議の無効・取消し

　　２　遺産分割のやり直し

第2編　相続税を軽減する遺産分割方法

　第1章　相続税の財産評価等に着目する方法

　　１　評価単位の工夫

　　２　債務の承継

　第2章　小規模宅地等の特例を活用した方法

　　１　特例の概要

　　２　限度面積

　第3章　配偶者の税額軽減を活用する方法

　　１　配偶者の税額軽減の概要

　　２　適用対象となる配偶者

　第4章　配偶者居住権を活用する方法

　　１　配偶者居住権を評価する場面

　　２　配偶者居住権の相続税評価

第3編　不動産の価値の把握とやってはいけない遺産分割

　第1章　不動産の価値（時価）

　　１　公的土地評価

　　２　不動産の価格の種類

　　３　限定価格の例（１）〜借地権と底地（貸宅地）〜

　　４　限定価格の例（２）〜隣接不動産〜

　第2章　取引時価と相続税評価が異なる不動産

　　１　相続税評価額が取引時価を上回る可能性がある場合

　　２　取引時価が相続税評価額を大きく上回る可能性がある場合

　　３　分割取得後の利用にあたって注意が必要な不動産

　第3章　分割に工夫が必要な不動産

　　１　やってはいけない遺産分割

　　２　分筆のやり直しが必要な不動産

第4編　出口戦略

　第1章　相続又は遺贈により取得した不動産の売却と税務

　　１　相続税が課税される場合

　　２　居住用財産を譲渡する場合

　第2章　物納

　　１　物納財産の選択

　　２　借地権と貸宅地

　　３　相続税の物納制度と不動産の時価

　第3章　共有の解消

　　１　共有物の分割

　　２　共有持分の交換

　　３　信託